O Bloco K é a versão digital do antigo livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, fazendo parte integrante do SPED Fiscal (EFD ICMS/IPI). Para indústrias e empresas equiparadas a indústrias, a entrega do Bloco K completo exige transparência total sobre o processo produtivo perante o Fisco.

No ERP Protheus®, a geração do Bloco K depende do funcionamento correto do módulo de Planejamento e Controle da Produção (SIGAPCP) integrado ao Estoque (SIGAEST). Erros de apontamento de ordem de produção ou fichas técnicas desatualizadas abrem margem para fiscalizações severas. Neste artigo, mostramos como organizar o PCP para atender o Bloco K com tranquilidade.

1. Quais Registros Compõem o Bloco K no SPED Fiscal?

Os principais registros do Bloco K alimentados pelas tabelas do Protheus são:

Registro K200 (Estoque Escriturado): Saldo de estoque físico de produtos acabados, matérias-primas e embalagens ao final do período (tabela SB2).
Registro K230 (Itens Produzidos): Orgens de Produção encerradas ou em andamento no mês (tabelas SC2 e SD3).
Registro K235 (Insumos Consumidos): Quantidade exata de insumos e matérias-primas utilizadas na produção (tabela SD3).
Registro K250 / K255 (Produção por Terceiros): Industrialização efetuada por terceiros ou para terceiros.
Registro K280 (Correção de Apontamentos): Ajustes em períodos fiscais já encerrados.

2. Os 3 Maiores Desafios na Apuração do Bloco K no Protheus

A. Estrutura de Produtos (Ficha Técnica / Tabela SG1) Incorreta

Se a Ficha Técnica cadastrada no Protheus não reflete o consumo real de matérias-primas no chão de fábrica, a quantidade de insumos baixada automaticamente pelo sistema irá divergir do consumo real. O fisco cruza o estoque inicial + compras - produção e detecta sobras ou faltas injustificadas de matéria-prima.

B. Falta de Apontamento de Perdas e Refugos

Na produção industrial, perdas de matéria-prima são inevitáveis. Se o operador no chão de fábrica não registra o refugo no Protheus (rotina MATA685 / MATA680), o estoque teórico fica maior do que o físico, gerando inconsistências gritantes no Registro K200.

C. Controle de Estoque em Poder de Terceiros (Tabela SB6)

Enviar insumos para remessa de industrialização em outra empresa exige o controle rígido do retorno simbólico ou físico no Protheus (tabela SB6). O descasamento entre o envio da nota de remessa e o retorno fiscal gera erros na escrituração dos Registros K250/K255.

3. Passo a Passo para Regularizar o Bloco K no ERP

Revisão Geral das Fichas Técnicas (SG1): Realizar auditoria de chão de fábrica para garantir que os componentes e quantidades da estrutura correspondam à realidade.
Treinamento de Apontamento de OP no Chão de Fábrica: Garantir que encerramentos parciais e totais de Ordens de Produção (SC2) sejam apontados no mesmo dia da ocorrência.
Parametrização da Rotina MATA927 (Bloco K): Configurar os parâmetros fiscais de geração da EFD ICMS/IPI no Protheus para cruzar automaticamente os saldos do PCP.

Perguntas Frequentes (FAQ)

1. O que acontece se o meu estoque escriturado no K200 não bater com a contagem física do inventário?

Divergências entre o K200 e o estoque físico real são interpretadas pela Receita Federal como omissão de receita (venda sem nota fiscal) ou compra sem nota. As multas podem chegar a 100% do valor do imposto devido sobre a diferença constatada.

2. É possível transmitir o Bloco K Simplificado no Protheus?

Sim. A legislação permite que determinadas faixas de faturamento de empresas industriais entreguem temporariamente o Bloco K Simplificado (informando apenas os saldos de estoque K200 e K280). No entanto, o cronograma obriga a transição gradual para o Bloco K Completo para todas as indústrias.

3. Como o coletor de dados / chão de fábrica ajuda na precisão do Bloco K?

A utilização de coletores de código de barras ou terminais industriais (MES/TOTVS Coletor) integrados ao Protheus garante que a baixa dos insumos seja feita no momento exato em que a matéria-prima entra na linha de produção, eliminando erros humanos de digitação posterior.

4. Como tratar perdas de insumos acima do padrão no Bloco K?

Perdas que ultrapassarem o percentual de quebra aceitável cadastrado na estrutura do produto devem ser baixadas no Protheus via lançamento de perda/sucata no estoque e devidamente documentadas para comprovação fiscal.

5. Como a Global ERP auxilia no atendimento ao Bloco K?

Oferecemos o diagnóstico completo do módulo PCP e Estoque do Protheus, adequação das rotinas de apontamento de ordem de produção e parametrização do gerador da EFD Fiscal para uma entrega 100% segura.

Protheus®, TOTVS®, Microsiga® e Fluig® são marcas registradas da TOTVS S.A. A Global ERP é consultoria independente, sem afiliação formal com a fabricante. As orientações deste artigo refletem a interpretação técnica da equipe Global ERP e não substituem orientação contábil-jurídica formal.

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